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企业所得税汇算清缴即将结束！这些申报表需要填报
发表于：2026-05-29
企业所得税汇算清缴
即将结束
提醒 2025年度企业所得税汇算清缴将于 2026年5月31日 结束，还没办理的纳税人请抓紧时间！
该填哪些申报表?有哪些注意事项?一张图为您说清楚。
一、填报表单
填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (A类，2017年版)》(国家税务总局公告2025年第1号修订版本)，共 35张表单。
- A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
- A100000 《企业所得税年度纳税申报主表》
- A101010 《一般企业收入明细表》
- A102010 《一般企业成本支出明细表》
- A105000 《纳税调整项目明细表》
- A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
- A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》
例如发生捐赠支出 (含捐赠支出结转)的企业需填报《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 (A类)》(国家税务总局公告2025年第17号修订版本)。
二、填报注意事项
在填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)时，“103资产总额”“104从业人数”必须严格按照全年季度平均值计算填报。
《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000) 第5行“管理费用”需填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用，本行应剔除会计核算“管理费用”科目下“研究费用”明细科目的发生额，并减去“管理费用”科目下“无形资产摊销”中自行开发无形资产摊销额。
第6行“研发费用”需填报纳税人进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产摊销额。本行根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填报。
纳税人享受免税收入、减计收入、加计扣除优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第22行“免税、减计收入及加计扣除”的明细行次填报。
纳税人享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠和研发费用加计扣除优惠的，需同时在《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)中填报具体情况。
纳税人享受减免所得税额优惠，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第31行“减免所得税额”的明细行次填报。
更多填表注意事项，请查看《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单及填报说明(2024年修订)。
1. 《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号)
2. 《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号)
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